FP2級、FP3級対策のまとめです。ここに書かれている事項を理解・暗記し、厳選過去問予想問題を繰り返し解くだけで十分です。特にマーカーが引いてある箇所は必ず暗記してください。FP試験においてよく問われることは非課税と控除についてです。特に地震保険料控除はよく問われるので掲載したゴロ合わせで覚えてしまってください。
| FP試験対策 | リスク管理のゴロ合わせ |
保険と税金
生命保険
- 生命保険料
- 生命保険料控除として、所得控除（平成24年以降5万円、以前4万円）
- 保険料払込が10年以上であること
- 個人年金保険と税金
- 契約者と年金受取人が異なる場合、贈与税がかかる
- 法人契約
- 損金算入、受取人が法人の場合の養老保険、終身保険、年金保険等は資産計上する
- 2分の1養老保険は、全役員／従業員を被保険者とした場合、2分の1は損金算入できる
- 失効した生命保険契約
- 承諾で復活する場合、執行前の保険料を適用し、執行中保険料をまとめて支払う
損害保険
- 受け取りは非課税
- ただし、法人の受け取りは益金となり、法人税課税
- 地震保険料控除
- 所得税は全額（最高５万）、住民税は２０分の１（最高２万５０００）
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地震の５う除(5と控除)は住半分で覚えるとよい。住民税についての控除は所得税の半分
法人は原則損金算入、満期返戻金付契約の場合、積立部分は資産計上
厳選過去問&予想問題
以下は関連する正誤問題です。問題文をタップ(クリック)すると解答解説が表示されます。